1. Consideraciones Generales
2. ¿Qué es la Bancarización?
3. ¿Qué Medios de Pago se pueden utilizar?
4. ¿Qué es el ITF?
5. Operaciones afectas a ITF
6. Otras Operaciones
7. Recomendaciones
8. Nuevos Formatos de Pago de Haberes
9. Solicitudes de exoneración
10. Ejemplos


1. Consideraciones Generales

Con el objeto de combatir la evasión y la informalidad, la Ley n°28194, Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía,
publicada en el Peruano el día 26 de Marzo del 2004, involucra dos medios de carácter tributario.

1.La Bancarización
2.El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

                                                                                                                                                                                                                                subir

2. ¿Qué es la Bancarización?

 Todos los pagos a partir de S/. 3,500 o US$ 1,000 deben realizarse utilizando alguno de los Medios de Pago formales, con intervención de alguna
    Empresa del Sistema Financiero (Bancos, Financieras, Cajas Municipales, etc.), para tener derecho a deducir gastos, costos o créditos para fines
    tributarios. Esto aplica aún cuando se realizan mediante pagos parciales menores a S/. 3,500 o US$ 1,000.
 Se pueden realizar transacciones con pago en efectivo, pero dichas transacciones no dan derecho a sustentar gastos, costos o créditos para
    fines tributarios, salvo que se traten de operaciones con pago en dinero por sumas totales menores a las antes señaladas.
 El uso obligatorio de los Medios de Pago aplica sólo para las obligaciones contraídas a partir del 27 de Marzo.

                                                                                                                                                                                                                                subir

3. ¿Qué Medios de Pago se pueden utilizar?

 Depósitos en cualquier cuenta.
 Transferencias entre cuentas a través de cualquier canal de atención del Banco.
 Giros nacionales u órdenes de pago a todo el país.
 Pagos con tarjetas de débito (por ejemplo, Credimás) y con tarjetas de crédito emitidas en el país.
 Cheques comunes y cheques de gerencia señalados como no negociables.
 Transferencias al exterior.

                                                                                                                                                                                                                                subir

4. ¿Qué es el ITF?

El ITF es un impuesto que afecta a determinadas transacciones financieras con 0.005% del monto total de la operación; como los retiros o depósitos
hechos en cualquier cuenta abierta en alguna empresa del sistema financiero.
También se paga ITF si se ordena o adquiere sin usar una cuenta:
 Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del país
 Cheques de gerencia.
 Giros nacionales (órdenes de pago país) o al extranjero.
 Certificados bancarios.
 Otros instrumentos financieros.

Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a la Renta para los contribuyentes generadores de rentas de tercera
categoría; y, para los contribuyentes con otras categorías de renta tiene un límite, que es equivalente a la renta neta global, sin
considerar las rentas de quinta categoría.


                                                                                                                                                                                                                                subir

5. Operaciones afectas a ITF

Todos los retiros y depósitos realizados en cualquier cuenta pagan ITF. Las comisiones y gastos que no estén derivados por mantenimiento de cuenta y portes están afectos al cobro del ITF, la Ley Nº 28194 establece que para el cálculo del impuesto sólo se considerarán dos decimales. En tal sentido, para los importes menores a S/. 100.00, no existirá impuesto a cobrar debido al procedimiento de truncamiento (considerando la alícuota aplicable de 0.005% durante el ejercicio 2011). En el siguiente cuadro indicamos algunas operaciones afectas al cobro del ITF:



¿Qué transacciones se encuentran exoneradas? En cuentas de CTS:
 Todos los retiros y depósitos están exonerados sin necesidad de hacer ningún trámite.

En cuentas de pago de haberes:
 Todo depósito de remuneraciones o pensiones con la calidad de renta de 5ta categoría hecho en estas cuentas, sin importar la frecuencia de
    dicho depósito.
 Todo cargo, hasta por el monto de la remuneración o pensión con calidad de renta de 5ta categoría depositada en dicha cuenta.

La cuenta de pago de haberes es cualquier cuenta donde un empleado recibe pensiones o remuneraciones de parte de su empleador.

Para gozar de estas exoneraciones no necesitas hacer ningún trámite. Tu empleador lo deberá solicitar al Banco.

Cuentas mancomunadas:
 Puedes realizar transferencias sin pagar ITF, sólo entre tus cuentas mancomunadas siempre que figures como titular de las mismas.
 Pagarás ITF si haces una transferencia desde una cuenta individual a una mancomunada, aunque seas el titular de ambas.
 Se considera titular de la cuenta al primer mancómuno que aparece en la cuenta.



Transferencias entre cuentas de una misma persona:
 Toda transferencia de fondos entre cuentas (de ahorros, corriente, móvil, maestra, costo cero, cuenta a plazo, etc.) cuyo titular sea una
    misma persona o empresa, mantenida en cualquier empresa del sistema financiero, han sido exoneradas desde el día miércoles 7 de abril.
 El BCP ha devuelto automáticamente a partir del 30/04/2004 el ITF cobrado en las operaciones que se realizaron entre el 27/03/2004 y el
    06/04/2004 sin necesidad de ningún trámite.

                                                                                                                                                                                                                                subir

6. Otras Operaciones

Tarjeta de Crédito
 Consumos y compras: Las compras con Tarjeta de Crédito están exoneradas del ITF.
 Disposición de efectivo: Los cargos por la disposición de efectivo sí pagan ITF.

Tarjeta de Débito
 Compras y retiro de efectivo: Estas operaciones son cargos en la cuenta afiliada a tu tarjeta, por lo que, si la cuenta o el monto a cargar están
    exonerados, no pagarás. Si no están exonerados, pagarás ITF.
 La comisión por mantenimiento de la cuenta, Credimás y portes: Están exoneradas de ITF.

Cheques
 Al cobrar un cheque de cualquier tipo no se paga ITF.

Renovación de un Certificado Bancario (CBME)
 No pagarás ITF cuando se renueve hasta por el monto original más los intereses ganados.

Cuenta a Plazo
 No pagarás ITF cuando se renueve hasta por el monto original más los intereses ganados.
 No pagarás ITF si haces un incremento de capital con cargo en una de tus cuentas.
 No pagarás ITF si cancelas la Cuenta a Plazo y abonas la totalidad del dinero en una de tus cuentas.
 No pagarás ITF si retiras cierto monto de tu Cuenta a Plazo con abono en una de tus cuentas y renuevas la Cuenta a Plazo por la diferencia.
 No pagarás ITF cuando cobres en efectivo o con abono en otra cuenta, los intereses generados en cada período.

Crédito Nuevo Mivivienda y Techo Propio
El pago de préstamos promocionales otorgados con cargo al Fondo MlVIVIENDA o al Programa TECHO PROPIO están exoneradas del ITF.
                                                                                                                                                                                                                                subir

7. Recomendaciones
1. Procura hacer tus pagos en el Banco con cargo a una cuenta o monto exonerado, para que evites mayores costos.
2. Si recibes remuneraciones de 5ta categoría o pensiones en nuestro Banco te conviene tener otros productos del BCP, como Tarjetas de Crédito,
    Seguros, Créditos Personales, otras Cuentas, etc, a fin que los pagos que hagas no estén afectos al impuesto.
3. Antes de comprar o vender un producto, consulta el cuadro adjunto y busca los casilleros señalados con color verde para encontrar la alternativa
    que más te conviene.

                                                                                                                                                                                                                                subir

8. Nuevos Formatos de Pago de Haberes
 Carta orden
 Diskette

                                                                                                                                                                                                                                subir

9. Solicitudes de exoneración
 Exoneración de cuenta.
 Rectificación de transacción realizada en cuenta exonerada.
 Solicitud de baja de cuenta exonerada.
 Solicitud por convenio de Estabilidad tributaria.

                                                                                                                                                                                                                                subir

10. Ejemplos
Para ver algunos ejemplos, ingresa aquí.

                                                                                                                                                                                                                                subir



La empresa tiene la obligación de difundir información de conformidad con la Ley N° 28587 y el Reglamento de Transparencia de Información y
Disposiciones Aplicables a la Contratación con Usuarios del Sistema Financiero, aprobado mediante Resolución SBS N° 1765-2005.



Banco de Crédito BCP 2006 todos los derechos reservados.
Si tienes cualquier duda o consulta, comunícate con Banca por Teléfono VíaBCP 311 9898 (opción 9) o escríbenos a viabcp@bcp.com.pe